Calculadora de IVA

La herramienta tiene tres campos y dos modos de funcionamiento.

1. Importe: la cantidad de partida, con o sin IVA. 2. Tipo de IVA (%): 21 (general), 10 (reducido) o 4 (superreducido) en la España peninsular y Baleares; puedes teclear cualquier valor entre 0 y 50, útil para el IGIC canario (7 %) o para tipos extranjeros. 3. ¿El importe ya incluye IVA?: déjalo sin marcar para añadir el IVA a una base imponible; márcalo para extraer el IVA de un precio final.

Las fórmulas que aplica son las estándar de la normativa española:

• Añadir IVA: cuota = base × (tipo / 100) y total = base + cuota.
• Extraer IVA: base = total / (1 + tipo / 100) y cuota = total − base.

Ejemplo resuelto: un presupuesto de 1.500 € sin IVA al 21 %. Cuota = 1.500 × 0,21 = 315 €. Total = 1.500 + 315 = 1.815 €. Si en cambio partes de una factura de 1.815 € con IVA incluido: base = 1.815 / 1,21 = 1.500 € y cuota = 1.815 − 1.500 = 315 €. Observa que las dos operaciones son simétricas entre sí: extraer nunca consiste en restar el 21 % del total.

Cinco situaciones frecuentes en España, resueltas con la calculadora:

Fíjate en el portátil: el precio de 605 € ya incluye el IVA, así que la base sale de dividir 605 / 1,21 = 500 € y la cuota deducible es 105 €. Un error habitual es calcular el 21 % de 605 (127,05 €), que sobreestima la cuota en 22,05 €. En la cena al 10 %, la cuota deducible es solo 4,50 €: en hostelería el tipo es el reducido, no el general. Estos desgloses son los que se trasladan al libro de facturas recibidas y al modelo 303.

España aplica tres tipos de IVA regulados por la Ley 37/1992 y armonizados con la Directiva europea 2006/112/CE, que obliga a un tipo general mínimo del 15 %:

• General (21 %): se aplica por defecto a la mayoría de bienes y servicios: electrónica, ropa, carburantes, telecomunicaciones, electrodomésticos y servicios profesionales.
• Reducido (10 %): hostelería y restauración, transporte de viajeros, vivienda nueva, entradas de cine y espectáculos, productos alimenticios en general y ciertas obras de renovación de vivienda.
• Superreducido (4 %): pan, harina, leche, queso, huevos, frutas y verduras, libros, periódicos y revistas (también digitales desde 2020), medicamentos de uso humano y viviendas de protección oficial.

Además conviene conocer cuatro particularidades:

1. Operaciones exentas: sanidad, educación, servicios financieros y de seguros o el alquiler de vivienda no llevan IVA. No es lo mismo que un tipo del 0 %: quien factura exento tampoco puede deducirse el IVA que soporta en sus compras. 2. Territorios especiales: en Canarias no se aplica IVA sino IGIC (tipo general del 7 %), y en Ceuta y Melilla rige el IPSI. Si facturas a esos territorios, el tratamiento fiscal cambia. 3. Recargo de equivalencia: los comerciantes minoristas en este régimen soportan un recargo adicional del 5,2 % (sobre el 21 %), del 1,4 % (sobre el 10 %) o del 0,5 % (sobre el 4 %) a cambio de no presentar declaraciones de IVA. 4. Obligaciones formales: empresas y autónomos liquidan el IVA con el modelo 303 (trimestral) y el resumen anual 390. La cuota a ingresar es el IVA repercutido en ventas menos el IVA soportado deducible en compras: por eso resulta tan útil desglosar la cuota exacta de cada factura recibida.

En la comparativa europea, el 21 % español queda en la zona media: Hungría aplica el 27 % (el más alto de la UE), Dinamarca y Suecia el 25 %, Alemania el 19 % y Luxemburgo el 17 %. La media de la Unión ronda el 21,5 %.

1. Restar el porcentaje directamente del precio final. El clásico: 121 € − 21 % = 95,59 €, cuando la base real es 100 €. Añadir y extraer no son operaciones simétricas: para quitar el IVA se divide entre 1,21, nunca se resta el 21 %. En una factura de 12.100 €, el atajo incorrecto desplaza la base en más de 400 €. 2. Usar el tipo equivocado. La cena de empresa va al 10 %, no al 21 %; los libros y la prensa al 4 %; un servicio de diseño al 21 %. Deducir cuota de más por aplicar un tipo incorrecto es uno de los motivos típicos de requerimiento de Hacienda. 3. Repercutir IVA en operaciones exentas o con inversión del sujeto pasivo. La sanidad, la formación reglada o el alquiler de vivienda están exentos. Y en ciertas ejecuciones de obra entre empresarios la factura se emite sin IVA (inversión del sujeto pasivo, art. 84 LIVA): es el cliente quien autoliquida la cuota. 4. Redondear línea a línea sin criterio. En facturas con muchas líneas, redondear cada cuota por separado puede desviar el total algunos céntimos respecto a calcular la cuota sobre la base agregada. Elige un criterio y mantenlo en la factura completa. 5. Olvidar el territorio. Una venta a Canarias no lleva IVA peninsular (allí rige el IGIC al 7 %), y las entregas intracomunitarias a empresas con NIF-IVA válido van exentas.

Esta calculadora es una herramienta educativa: sus resultados no constituyen asesoramiento fiscal. Para liquidaciones, deducciones o casos con exenciones e inversión del sujeto pasivo, consulta la normativa vigente o a un asesor fiscal colegiado.

Eso significa que casi cualquier precio que ves lleva dentro una cuota de impuesto que no siempre es evidente: una factura de 605 € al 21 % esconde 105 € de IVA, no 127,05 €. Esta calculadora de IVA resuelve las dos operaciones habituales en segundos: añadir el IVA a una base imponible (por ejemplo, para preparar un presupuesto o una factura como autónomo) y extraer el IVA de un importe que ya lo incluye (para saber cuánto puedes deducirte o cuál es la base real). Introduce el importe, elige el tipo (21, 10 o 4 %) e indica si el precio ya lleva el IVA dentro: obtendrás la base imponible, la cuota y el importe final desglosados con dos decimales, listos para copiar en tu modelo 303, en un presupuesto o en una hoja de cálculo.